يهدف هذا البحث إلى تحليل التحديات التي تواجه المراجع الداخلي في الكشف والتقرير عن التدفقات النقدية غير المشروعة في القطاع المصرفي، خاصة في ظل تصاعد مخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب. وقد جاء التركيز على القطاع المصرفي حيث يشكل هدفًا رئيسيًا لتلك التدفقات. تبين من خلال تحليل الأدبيات والبيانات الميدانية أن أغلب أنظمة المراجعة التقليدية غير قادرة على التعامل مع التدفقات المالية غير المشروعة، مما يُضعف من قدرة المراجع الداخلي في أداء وظائفه. كما أن قصور استخدام أدوات التحليل المتقدم يُسهم في تقليل كفاءة جهود مكافحة هذه الأنشطة. ويظهر أن محدودية استقلالية المراجع الداخلي، وضعف التدريب على المخاطر الحديثة من أبرز الأسباب التي تعرقل تطوير دوره الرقابي في هذا المجال. ويوصي البحث بضرورة تحديث آليات المراجعة الداخلية، بما يعزز من قدرة المراجع على كشف أنماط الانشطة المشبوهة والإبلاغ عنها في الوقت المناسب. كما يدعو إلى بناء بيئة رقابية أكثر تكاملًا بين وحدات الالتزام ووحدات التحريات المالية والعمل على توفير الإطار التشريعي والتنظيمي الداعم لاستقلال المراجع الداخلي ورفع كفاءته في مواجهة مخاطر التدفقات المالية غير المشروعة.
محمد الحسينى الخولى, أحمد. (2025). تحديات المراجع الداخلي في الكشف والتقرير عن التدفقات غير المشروعة في القطاع المصرفي. مجلة البحوث المالية والتجارية, 26(3), 183-202. doi: 10.21608/jsst.2025.386544.2018
MLA
أحمد محمد الحسينى الخولى. "تحديات المراجع الداخلي في الكشف والتقرير عن التدفقات غير المشروعة في القطاع المصرفي", مجلة البحوث المالية والتجارية, 26, 3, 2025, 183-202. doi: 10.21608/jsst.2025.386544.2018
HARVARD
محمد الحسينى الخولى, أحمد. (2025). 'تحديات المراجع الداخلي في الكشف والتقرير عن التدفقات غير المشروعة في القطاع المصرفي', مجلة البحوث المالية والتجارية, 26(3), pp. 183-202. doi: 10.21608/jsst.2025.386544.2018
VANCOUVER
محمد الحسينى الخولى, أحمد. تحديات المراجع الداخلي في الكشف والتقرير عن التدفقات غير المشروعة في القطاع المصرفي. مجلة البحوث المالية والتجارية, 2025; 26(3): 183-202. doi: 10.21608/jsst.2025.386544.2018