أثر تطبيق مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعه وفقا للمعيار IFRS9 علي ربحية البنوك التجارية

تهدف هذه الدراسة إلى تحليل أثر تطبيق مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة وفقًا لمعيار التقارير المالية الدولية IFRS 9 على مؤشرات ربحية البنوك التجارية في مصر، مع التركيز على الفروق البنيوية والتنظيمية بين البنوك الحكومية والخاصة، وذلك من خلال استقراء العلاقة بين المخصصات المحاسبية ومؤشرات الأداء المالي مثل العائد على الأصول (ROA)، والعائد على حقوق الملكية (ROE)، وهامش صافي الفائدة (NIM).
المنهجية: اعتمدت الدراسة على منهج تحليلي نوعي، قائم على مراجعة الأدبيات الحديثة، وتحليل البيانات المالية المنشورة للبنوك المصرية، وخاصة البنك الأهلي المصري (حكومي) والبنك التجاري الدولي CIB (خاص)، خلال الفترة من 2018 حتى 2023، بما يُظهر تأثير تطبيق IFRS 9 على مؤشرات الربحية ضمن بيئة مؤسسية متنوعة.
النتائج: أظهرت النتائج أن تطبيق IFRS 9 أدى إلى تفاوت في أثر المخصصات على ربحية البنوك، حيث انعكس بشكل أكثر تحفظًا على البنوك الحكومية نتيجة محدودية نظم التحليل الكمي والاعتماد على تقديرات عامة، مما أدى إلى ضغط على صافي الربح في المقابل، مكّنت البنية التحليلية والتكنولوجية المتقدمة البنوك الخاصة من تقدير المخصصات بدقة أكبر، وتقليل الأثر السلبي على الربحية، لا سيما في ضوء استخدام نماذج داخلية متطورة لتقدير مؤشرات ECL مثل PD، LGD، وEAD